Raportul Curţii de Conturi asupra activităţii Guvernului Ponta pe anul 2014 este unul devastator. La toate instituţiile a domnit un haos financiar-contabil de nedescris, iar Ministerul Transporturilor este fruntaş în acest domeniu: plăţi şi salarii ilegale, bunuri care nu se regăsesc în contabilitate, altele mult subevaluate, subvenţii nejustificate, deconturi aiuritoare.

Dacă inspectorii ANAF ar fi găsit la orice firmă din ţara aceasta doar 0,00001% din neregulile descoperite la Ministerul Transporturilor, atunci respectiva firmă ar fi fost închisă iar patronii judecaţi pentru numeroase infracţiuni: fals în acte, delapidare, fals în înscrisuri, însuşirea de foloase necuvenite. Revista TIR vă prezinte întregul raport şi toate neregulile pe care Curtea de Conturi le-a găsit analizând activitatea pe care funcţionarii din cadrul Ministerului Transporturilor şi din instituţiile subordonate au desfăşurat-o pe parcusul anului 2014. De asemenea, prezentăm recomandările Curţii de Conturi dar şi concluziile experţilor.

Principalele constatări
Ca urmare a misiunilor de audit efectuate la administraţia centrală şi la instituţiile din subordinea ministerului Ministerului Transporturilor au fost identificate deficienţe şi abateri cu o valoare totală estimată de 1,74 miliarde lei, din care, în timpul verificărilor efectuate, s-au remediat abateri în valoare totală de 4 mii lei (mult sub 1%, n.red.), după cum urmează:
- 110 milioane lei constând în venituri suplimentare, care reprezintă sume nerestituite/neregularizate cu bugetul de stat;
- 33 milioane lei constând în prejudicii, care reprezintă în cea mai mare parte cheltuieli de personal neprevăzute de legislaţia în vigoare. În timpul misiunilor de audit a fost recuperată suma totală
de 4 mii lei (0,01% din suma estimată);
- 1,6 miliarde lei, abateri cu caracter financiar contabil, care reprezintă în cea mai mare parte înregistrări contabile eronate, nereflectarea în contabilitate a tuturor operaţiunilor economico-financiare privind imobilele proprietate publică a statului.

La Ministerul Transporturilor s-au constatat:
a) abateri privind încheierea exerciţiului bugetar: nerestituirea/ neregularizarea cu bugetul de stat a sumei de 19 milioane lei rămasă neutilizată în conturile Ministerului Transporturilor de la finele anului 2011, reprezentând un împrumut acordat pentru finanţarea “Programului de reabilitare a unor staţii de cale ferată din România”.
b) au fost constatate neconcordanţe între datele din contul de execuţie şi datele trezoreriei în sumă totală de 122 milioane lei, ca urmare a înregistrărilor contabile eronate, determinând denaturarea rulajului creditor şi debitor al contului “Finanţare de la bugetul de stat pentru transferuri pentru întreţinerea infrastructurii feroviare de CNCFR SA”;
c) efectuarea de înregistrări contabile eronate în sumă totală de 14 milioane lei în conturile analitice de cheltuieli ale conturilor sintetice “Subvenţii”, “Transferuri curente între unităţi ale administraţiei publice”, “Transferuri de capital între unităţi ale administraţiei publice” şi “Transferuri interne” şi raportarea de cheltuieli efective denaturate în sumă totală de 11 milioane lei;
d) neconducerea şi neorganizarea evidenţei contabile analitice a terenurilor, amenajărilor de terenuri şi construcţiilor din domeniul public al statului, aflate în administrare sau date în concesiune.
e) nerespectarea prevederilor legale privind organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale: Ministerul Transporturilor nu a organizat evidenţa angajamentelor bugetare şi legale;
f) neînregistrarea în evidenţa contabilă şi tehnico-operativă a unor bunuri care constituie domeniul public sau privat al statului: între datele raportate în bilanţul contabil centralizat la data de 31.12.2014 şi valoarea raportată în soldurile conturilor s-a constatat o diferenţă în minus la clădiri şi terenuri în sumă de 126 milioane lei.

Abateri privind auditul public intern
La Ministerul Transporturilor s-a constatat implementarea parţială a Standardului 2 “Atribuţii, funcţii, sarcini”, a Standardului 3 “Competenţa, Performanţa”, a Standardului 9 ”Coordonarea”, a Standardului 11 ”Managementul riscului, strategii de control” şi a Standardului 22 ”Competenţa, performanţa, coordonarea”, în conformitate cu prevederile legale pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinzând standardele de control intern/managerial la entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial”.

Calitatea gestiunii economico-financiare:
a) efectuarea de plăţi fără existenţa documentelor justificative, întocmite conform legii, care să ateste exactitatea şi realitatea sumelor datorate: au fost efectuate plăţi nelegale în sumă de 19 mii lei reprezentând servicii de evaluare a personalului fără documente justificative;
b) neregularizarea şi nerestituirea transferurilor nejustificate primite de la bugetul de stat de către operatorii economici, companii naţionale şi societăţi naţionale: Compania Naţională de Căi Ferate "CFR"-SA nu a restituit în termenul legal transferuri pentru întreţinerea infrastructurii feroviare în sumă de 84 milioane lei şi nu a fost depus la organul fiscal formularul. Nerestituirea subvenţiilor nejustificate la încheierea exerciţiului bugetar 2012 în sumă totală de 7 milioane lei;
c) utilizarea personalului delegat de la entităţile din subordinea sau de sub autoritatea acestuia generând acestor entităţi cheltuieli cu salariile achitate pentru prestaţii neefectuate de către salariaţii acestora conform fişelor de post. Având în vedere data angajării acestora şi data detaşării, s-a constatat că 21 de persoane au fost angajate la entităţi aflate în subordinea, sub coordonarea sau sub autoritatea Ministerului Transporturilor cu scopul de a-şi desfăşura activitatea în mod direct în cadrul ministerului;
d) efectuarea unor deplasări externe cu mijloace de transport auto aparţinând entităţilor din subordinea, în coordonarea sau sub autoritatea Ministerului Transporturilor pentru care costul combustibilului a fost suportat de proprietarul autoturismului;
e) efectuarea unor deplasări externe pentru care cheltuielile privind transportul şi cazarea au fost suportate de către entităţile de sub autoritatea ministerului (CN APDM SA Galaţi);
f) efectuarea lucrărilor de inventariere cu încălcarea principiului permanenţei metodelor şi/sau a principiului prudenţei constând în inexistenţa confirmării soldurilor de la terţi pentru creanţele care au deţinut ponderea valorică în totalul soldurilor conturilor de creanţe raportate în situaţiile financiare pe anul 2014 de Ministerului Transporturilor în sumă de  240 milioane lei;
g) nu a fost efectuată reevaluarea tuturor elementelor patrimoniale la termenul prevăzut de lege: un număr de 18 clădiri şi terenuri în suprafaţă de 1267,88 mp, înregistrate cu o valoare de 43 lei la Spitalul General Căi Ferate Galaţi, aparţinând domeniului public al statului şi raportate în bilanţul Ministerului Transporturilor la data de 31.12.2014, nu au fost supuse operaţiunii de reevaluare potrivit prevederilor legale;
h) alte abateri privind modul de aplicare a prevederilor legii privind proprietatea publică şi regimul juridic al acesteia şi a reglementărilor privind inventarierea bunurilor din domeniul public al statului. Neîntreprinderea măsurilor necesare în vederea clarificării situaţiei juridice a unor  bunuri din domeniul public al statului aflate în administrarea Ministerului Transporturilor (clădire Palat CFR);
i) neîntocmirea/neactualizarea inventarului bunurilor din domeniul public al statului: nu au fost actualizate valorile bunurilor din ”Inventarul bunurilor care alcătuiesc domeniul public al statului”.

Achiziţii publice
La Ministerul Transporturilor s-au constatat abateri privind achiziţionarea de duble servicii avocaţiale: aprobarea achiziţionării de duble servicii de asistenţă juridică de către CN Administraţia Porturilor Maritime Constanţa, nejustificate din punct de vedere al necesităţii şi oportunităţii, au determinat plăţi nelegale în sumă de 17 mii lei.

Principalele constatări rezultate din acţiunile de audit financiar desfăşurate la instituţiile publice din subordinea Ministerului Transporturilor:

Abateri privind auditul public intern:
-neimplementarea sau implementarea parţială a standardelor de management/control intern, conform prevederilor legale privind controlul managerial la Inspectoratul de Stat pentru Controlul în Transportul Rutier şi la Spitalul Clinic de Căi Ferate Paşcani;
-necompletarea registrului riscurilor la Spitalul Clinic de Căi Ferate Paşcani;
-la Spitalul Clinic de Căi Ferate Paşcani s-a constatat că nu a existat o procedură de lucru privind ”Achiziţiile publice” în perioada 2013-2014;
-la Inspectoratul de Stat pentru Controlul în Transportul Rutier nu au fost stabilite funcţiile sensibile potrivit prevederilor legale privind controlul managerial;
-la Autoritatea Metropolitană de Transport Bucureşti s-a constatat aprobarea de către conducătorul entităţii a unor proiecte de operaţiuni fără viza de control financiar preventiv.

Alte abateri privind efectuarea cheltuielilor:
La Autoritatea Rutieră Română s-a constatat neînregistrarea şi nevirarea către Inspectoratul de Stat pentru Controlul în Transportul Rutier, în perioada ianuarie-septembrie 2013, a întregii obligaţii de 60% din cuantumul tarifelor încasate pentru serviciile specifice, diferenţa nevirată estimată fiind de 21 milioane lei.
La Spitalul Clinic de Căi Ferate Paşcani s-au constatat plăţi nejustificate în suma de 9 mii lei, reprezentând accize aferente consumului de gaz natural utilizat pentru încălzirea spaţiilor destinate desfăşurării activităţii spitalelor, întrucât furnizorul de gaz natural nu a acordat scutire de la plata accizelor în facturile emise.

La Centrul Român pentru Pregătirea şi Perfecţionarea Personalului din Transporturi Navale Constanţa s-au constatat:
-plăţi nelegale în sumă estimativă de 14 mii lei, reprezentând impozite plătite către administraţia locală, aferente impozitului pe clădiri, în condiţiile în care această obligaţie fiscală revenea altor persoane juridice, potrivit prevederilor legale în domeniu. Spaţiile pentru care au fost plătite aceste impozite au fost utilizate de diferite persoane juridice în scopul desfăşurării de activităţi economice (alimentaţie publică) în baza unor contracte de închiriere încheiate cu entitatea auditată în perioada 2012-2014;
-plăţi nelegale în sumă estimativă de 984 mii lei, reprezentând contravaloarea cheltuielilor cu deplasările angajaţilor în concediile de odihnă (886 mii lei) şi a cheltuielilor cu transportul la şi de la locul de muncă (98 mii lei), în baza unor prevederi din contractele colective de muncă ce nu au respectat prevederile legale privind salarizarea unitară a personalului plătit din fonduri publice.

La Autoritatea Feroviară Română –AFER s-a constatat că:
-în anul 2013, entitatea a efectuat plăţi nelegale de natura cheltuielilor de personal în suma estimată totală de 4 milioane de lei, din care 3,6 milioane lei reprezintă diferenţe salariale acordate necuvenit, ca urmare a aplicării eronate a reglementărilor privind stabilirea salariului de bază, iar suma de 1,2 milioane lei reprezintă diverse bonificaţii acordate salariaţilor în baza Contractului Colectiv de Muncă, cu ocazia zilei AFER şi a sărbătorilor de Crăciun, dar care nu sunt prevăzute în legislaţia în vigoare;
-în anul 2014, entitatea a efectuat plăţi nelegale de natura cheltuielilor de personal în suma estimată totală de 6,4 milioane lei, din care 5,2 milioane lei reprezintă diferenţe salariale acordate necuvenit ca urmare a aplicării eronate a reglementarilor privind stabilirea salariului de bază, iar suma de 1,1 milioane lei reprezintă diverse bonificaţii acordate salariaţilor în baza Contractului Colectiv de Muncă, cu ocazia zilei AFER şi a sărbătorilor de Paşte şi de Crăciun, dar care nu sunt prevăzute în legislaţia în vigoare.

La Inspectoratul de Stat pentru Controlul în Transportul Rutier
-stabilirea eronată a drepturilor salariale ale personalului contractual şi ale persoanelor cu funcţii de conducere încadrat a produs un prejudiciu de 20 milioane lei (entitatea a contestat măsura, Comisia de Soluţionare a Contestaţiilor a respins contestaţia. Entitatea a atacat măsura în instanţă).

RECOMANDĂRI ale Curţii de Conturi
-organizarea şi conducere a evidenţei angajamentelor bugetare şi legale cu respectarea prevederilor legale;
-restituirea la bugetul de stat a subvenţiilor nejustificate la încheierea exerciţiului bugetar 2012 şi a accesoriilor aferente acestora;
-restituirea la bugetul de stat a sumei neutilizate din împrumutul garantat de către statul român pentru finanţarea ”Programului de reabilitare a unor staţii de cale ferată din România”,
-implementarea integrală a sistemului de control intern/managerial în conformitate cu prevederile legale;
-actualizarea Inventarului centralizat al bunurilor din domeniul public al statului cu valorile rezultate din reevaluarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrarea Ministerului Transporturilor;
-evaluarea tuturor bunurilor din domeniul public al statului, aflate în administrarea ministerului şi a instituţiilor publice/operatorilor economici din subordinea/sub autoritatea acestuia,
înregistrarea rezultatelor reevaluării acestora în contabilitatea entităţii şi actualizarea corespunzătoare a Inventarului centralizat al bunurilor din domeniul public al statului;
-eliminarea din sistemul de management al ministerului a oricăror forme de solicitare de servicii şi de personal în interesul ministerului entităţilor aflate în subordinea sau sub autoritatea
Ministerului Transporturilor, care contravin prevederilor legale;
-restituirea la bugetul de stat a transferurilor acordate pentru întreţinerea infrastructurii feroviare neutilizate până la închiderea anului 2014 şi nerestituite potrivit temeiurilor legale de acordare de către operatorii economici, precum şi a accesoriilor aferente acestora;
-organizarea şi conducerea conform prevederilor legale a evidenţei contabile analitice a terenurilor, amenajărilor de terenuri şi construcţiilor din domeniului public al statului aflate în administrare sau date în concesiune;
-extinderea verificării asupra tuturor documentelor de aprobare a achiziţionării serviciilor juridice de către operatorii economici de sub autoritatea Ministerului Transporturilor, identificarea situaţiilor neconforme şi luarea măsurilor ce se impun pentru recuperarea eventualelor sume plătite nejustificat;
-stabilirea întinderii prejudiciului determinat de plata nelegală a unor servicii de evaluare a personalului neefectuate şi fără documente justificative şi recuperarea acestuia potrivit legii;
-analiza necesităţii, oportunităţii şi legalităţii achiziţiei şi plăţii serviciilor de asistenţă juridică către cele două case de avocatură de către Compania Naţională Administraţia Porturilor Maritime Constanţa şi luarea măsurilor pentru recuperarea sumelor achitate, în mod nejustificat, de către această entitate.

Opinia de audit
La MT, echipa de audit a exprimat opinie contrară legată de:
-valoarea totală estimativă a abaterilor/erorilor rezultate la Ministerul Transporturilor inclusiv la instituţiile publice din subordine în sumă de 1,7 miliarde lei s-a situat peste pragul de semnificaţie calculat de auditorii publici externi (54 milioane lei);
-MT nu a respectat, la închiderea exerciţiilor bugetare 2012-2014, prevederile legale referitoare la restituirea sumelor rămase neutilizate la finele anului în conturile de disponibil ale ministerului;
-nerestituirea subvenţiilor nejustificate, la încheierea exerciţiului bugetar 2012, în sumă de 7 milioane lei, de către operatorii economici care, în temeiul unor prevederi legale, au primit fonduri publice prin bugetul Ministerului Transporturilor;
-nerestituirea transferurilor nejustificate în sumă de  84 milioane de lei, la încheierea exerciţiului bugetar 2014 alocate companiilor naţionale de sub autoritate de la bugetul de stat prin bugetul Ministerului Transporturilor;
-modul de administrare a patrimoniului public al statului (inclusiv la entităţile subordonate ministerului şi verificate) nu a respectat principiile legalităţii, regularităţii, economicităţii, eficienţei şi eficacităţii”.

Cele mai aberante nereguli la MT:
-un milion de lei reprezentând contravaloarea cheltuielilor ilegale cu deplasările angajaţilor în concediile de odihnă;
-20 milioane de lei cheltuite pentru salarii acordate ilegal la Inspectoratul de Stat pentru Controlul în Transportul Rutier;
-43 de lei - preţul de evaluare a unor clădiri de patrimoniu;
-126 milioane de lei valoarea bunurilor neinventariate;
-1,6 miliarde de lei nereflectate în situaţia contabilă a Ministerului.

Se recuperează peste un miliard de euro
Ca urmare a acţiunilor desfăşurate, Curtea de Conturi estimează că se va încasa la bugetul public suma de 5,4 miliarde de lei din înlăturarea abaterilor de la reglementările privind stabilirea, evidenţierea şi urmărirea veniturilor bugetare şi 1,8 miliarde de lei din înlăturarea abaterilor de la legalitatea angajării, lichidării şi plăţii cheltuielilor din fondurile publice. Cu ocazia verificării obiectivelor de audit şi control desfăşurate la cele 2.541 de entităţi, au fost identificate 25.224 de cazuri de abateri de la disciplina bugetară, economică, finaciar-contabilă, în scădere cu 305 cazuri comparativ cu cele identificate în anul 2014. Această scădere, deşi nu este semnificativă, arată că entităţile se conformează măsurilor dispuse de Curtea de Conturi prin decizii, într-un grad mai mare. Abaterile privind modul de stabilire, evidenţiere şi de urmărire a încasării veniturilor bugetare, în cuantumul şi la termenele prevăzute de lege au afectat încasările bugetare cu consecinţe directe asupra cheltuielilor în exerciţiul bugetar audiat. Printre cele mai răspândite abateri se încriu: neînregistrarea sau înregistrarea eronată în evidenţa contabilă a unor bunuri care aparţin domeniului public şi privat al statului sau al unităţilor administrativ-teritoriale; efectuarea inventarierii anuale a patrimoniului prin nerespectarea în totalitate a prevederilor legale; neactualizarea inventarului centralizat al bunurilor din domeniul public al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale, după obţinerea aprobării şi publicarea actului normativ; nerespectarea prevederilor legale privind operaţiunile de concesionare şi/sau închidere a bunurilor proprietate publică”.

Sursa: tirmagazin.ro